Основные изменения в НДФЛ 2025
Наверняка вы уже знаете, что налоговое законодательство в части НДФЛ претерпело значительные изменения. К счастью, инвесторов это коснулось в меньшей степени.
С этого года в России действует новая прогрессивная шкала налогообложения. Теперь у нас не две ставки (13% и 15%), как было раньше, а пять, причём максимальная ставка составляет 22%.
Однако инвестиционные доходы, сохранили двуступенчатую шкалу 13% или 15%. Единственная разница в том, что снизился порог. Если до 2025 г. основанием для применения ставки в 15% была налоговая база в 5 млн, то с 01.01.2025 г. этот порог снижен до 2,4 млн.
К инвест. доходам относятся:
- Доходы от операций с ЦБ и ПФИ (включая акции, облигации и паи);
- Дивиденды и купоны;
- Проценты, полученные в российских банках;
- Доходы от операций с производными финансовыми инструментами;
- Выплаты от личных фондов ( при жизни учредителя налог с таких фондов не платят только близкие родственники - резиденты РФ, а после смерти учредителя – уже любые выгодоприобретатели);
- Доходы от РЕПО и займов ЦБ;
- Доход от операций с ЦФА и цифровыми правами;
- Промежуточные выплаты по ПИФ,
Таким образом, если инвестор суммарно по всем своим инвестиционным доходам у всех брокеров и УК получил доход более 2,4 млн, то с суммы превышения он заплатит налог по ставке 15%, а с 2,4 млн — по ставке 13%.
Что касается ваших доходов от трудовой деятельности (заработной плате), выплат по гражданско-правовым договорам, доходах от реализации имущества, выигрышах, процентах по вкладам в зарубежных банках и других доходах, которые не относятся к инвестиционным, то ставка налога на них будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от общего размера неинвестиционного дохода.
Однако, потерпели изменения налоговые льготы:
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
Если вы купили бумаги на ИИС и затем перевели их на брокерский/ДУ счёт, то трехлетнюю льготу по этим бумагам больше получить нельзя. Это правило действует с 01.01.2025 г. и закрывает «лазейку» в законодательстве, когда инвесторы открывали ИИС типа А, получали вычет с внесённой на счёт суммы, а затем закрывали ИИС, переводили бумаги на брокерский/ДУ счёт и получали ЛДВ на основании того, что владели бумагами более трёх лет.
Кроме того, в законодательстве появилось правило, согласно которому вычет на взнос на ИИС СТАРОГО ТИПА можно получить только если договор такого ИИС существовал весь год, в котором вносились денежные средства. Теперь нельзя внести деньги, к примеру, в январе, тут же закрыть договор ИИС и запросить вычет. Раньше такое было возможно, а теперь инвестору придётся ждать (не закрывать счёт) до конца налогового периода.
Теперь о трансформации старых ИИС в ИИС–3.
В самом конце прошлого года ФНС утвердила форму и порядок подачи заявлений о трансформации счетов ИИС типов А и Б в ИИС – 3. Но так как соответствующий приказ вступил в силу только 10.12.2024 г., инвесторам продлили срок приёма заявок о трансформации ИИС в 2024 году. Налоговая будет принимать их до конца января 2025 года.
Иначе говоря, если подать соответствующее заявление до 01.02.2025 г., то налоговая будет считать, что вы трансформировали счёт в 2024 г., а если после января, то будет считаться, что счёт трансформирован в 2025 году.
Если у вас ИИС старого типа и вы хотите трансформировать свой счёт в ИИС – 3, то для вас, скорее всего, будет более выгодно, если вы сделаете это в 2024 г. Поэтому стоит иметь в виду, что на подачу заявления у вас осталось меньше двух недель.
Подать это заявление можно через личный кабинет налогоплательщика (пожалуй, это самый удобный способ), по почте либо в бумажном виде — лично или через своего представителя.
И последняя важная новация — с этого года можно выводить дивиденды по акциям с ИИС – 3 на другие счета.
Всем привет! Первый пост в моей жизни. Итак погнали) Давайте знакомиться!
Мне 29 лет. Квал. Инвестор. Более 5 лет работаю в компании - проф. участник финансового рынка, а именно группа компаний: специализированный депозитарий и регистратор.
Как частный инвестор на рынке ценных бумаг с 2019 года.
Работая в компании коллективных инвестиций, с частными инвесторами, в основном с бенефициарами, УК, государственными корпорациями, являющимися клиентами, могу сказать, что рынок - это игра, манипуляции крупными игроками (здесь сразу важно отметить, что есть факторы, на которые на которые не могут повлиять даже крупные игроки: геополитика, ЧС, и т.д) И наша задача, как частного инвестора с капиталом в 100к, 200, 1 млн, 5 млн, 10 млн…, к этой игре «подключиться», «сесть на хвост» в свою пользу и забрать свои «кровные», приумножив свой капитал. Обогнать инфляцию будет уже огромной победой.
Я для себя выбрала стратегию именно инвестора, среднесрочного трейдера, и пока я иду, обгоняя индекс IMOEX, считаю стратегию успешной.
Подписывайтесь, будет много интересно, по крайней мере я постараюсь😉